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  “农产品出口退税评估系统的推广应用，大幅度的降低了出口退税管理风险，有力打击了骗取出口退税的行为。过去，一线退税管理岗位的工作人员压力大，承担风险多。这个系统推广后，一线人员普遍有如释重负的感觉。”这是辽宁省东港市国税局隋明清在使用农产品退税评估系统后的切身感受，多年来，他一直负责该局进出口税收管理工作。

  近年来，辽宁省国税局不断探索出口退税评估工作，逐步建立了农产品出口退税评估的特色指标体系和评估模型。在此基础上，2012年1月，该局研发运行农产品出口退税评估系统，2012年6月，在全省推广应用该系统，借此进一步强化出口退税管理工作，打击和防范骗取出口退税违背法律规定的行为，提高了出口退税管理水平。

  据辽宁省国税局进出口税收管理处处长袁茵介绍，目前农产品加工公司出口货物实行免抵退税政策，农产品加工公司增值税仅在食用植物油、乳制品等少数行业实行增值税进项税额核定扣除办法。一直以来，受时间、地点、单价等多种因素影响，税务人员很难对农产品出口企业收购农产品自行开具发票的行为实现准确管控，其收购价格及数量真实性的确认一直是增值税以及农产品出口退税管理工作的难点，这使得农产品出口退税管理风险慢慢的变大，如何防范和打击骗取出口退税的问题成为重中之重。

  辽宁省国税局在深入调研的基础上，决定运用信息化手段对农产品出口退税进行科学评估，使企业自行开具发票的进项税额调整为接近实际进项税额，企业应退税额趋向准确。

  东港市国税局对此进行了初步的探索，针对本地农产品、服装、铸造三个行业出口较多的情况，他们于2010年7月开发完成了简易的出口退税评估系统，并取得一定成效。2011年8月，辽宁省国税局将该系统推广到丹东市所有基层征收局以及评估工作基础较好的葫芦岛市的兴城市国税局和绥中县国税局。

  在调研过程中，辽宁省国税局发现，东港市国税局的评估系统中，自行设定特色指标数据来源于企业申报，具有非常好的创新性和实际应用价值，但从全省推广的角度看，该系统有着非常明显的局限性。如评估指标不够完善、缺乏指标相关联的评估模型、不能设置省市两级预警值、不可以进行省市两级统计分析。由于在开发时没考虑全省推广，该系统中行业数据“字典”容量不够，各市的数据不能共享。于是，辽宁省国税局决定在原有系统基础上重新开发农产品出口退税评估系统并在全省推广应用。

  为准确掌握企业申报的收购农产品及产成品信息，该局要求对全省收购农产品及产成品有关数据进行采集，明确企业评估数据采集的初始时间为2012年1月。同时，要求各市局应采取有效措施确保企业评估数据采集的准确性，保证采集到的数据质量。在此基础上，该局研究编写形成收购农产品代码及产成品代码的行业数据“字典”。

  经过努力，辽宁省国税局农产品出口退税评估系统于2012年1月开发完成，经过试运行，2012年6月1日在全省上线运行，将所有生产型农产品出口企业均纳入评估范围。

  据介绍，农产品出口退税评估系统共设计了出口离岸单价评估、出口增长评估、应退税额评估、模拟增值税行业税负评估、出成率评估、农业初级产品收购平均单价评估、按农产品收购对象评估、能源消耗评估和毛利率评估9项指标。其中前3项指标是通用指标，适用于所有类型的出口企业，后6项指标适用于农产品加工企业。

  该系统数据主要来源于出口退税审核系统、出口退税宏观分析和预警系统以及出口企业每月向税务机关报送的模拟增值税行业税负评估、出成率评估、农业初级产品收购平均单价评估、按农产品收购对象评估、能源消耗评估、毛利率评估等指标需要的相关电子数据信息。该系统将采集到的所有信息数据来进行整合，生成评估数据。其中设置了省、市两级预警指标值，可以进行省、市两级预警。税务人员登录系统，通过同行业同类产品同时期相关指标的查询，对超过省局预警值或市局预警值的异常数据来进行筛选分析，可直接锁定疑点企业和疑点指标，开展评估工作。该系统具备“傻瓜”式评估疑点综合查询功能，能利用出口退税评估工作底稿反映企业所有超过预警值的疑点，将所有评估疑点一目了然地呈现出来。

  为了提高评估工作效率，缩小评估企业范围，辽宁省国税局在该系统中设置了综合评估功能，允许自由组合评估指标和预警值。同时，根据已有的工作实践，可以将总结出的评估模型添加到该系统中，供全省在评估工作中使用。

  “例如，要检验某类农业产品收购发票的开具信息是否真实，我们大家可以通过收购单价指标和出成率指标来分析。像这样选择某一期间、某一农产品、某一出口产品的代码进行查询，就可看到辖区内所有收购企业收购该农产品的单价数量、产品出成率等。对收购单价过高、产品出成率过低的公司进行综合分析就可以锁定单价虚开、数量虚开的疑点企业以及有疑点的抵扣发票。”该局一位税务人员向记者现场演示了该系统的快捷、实用之处。

  “农产品出口退税评估系统上线运行以来，在强化源头管理、防范管理风险、打击骗税行为、减少税收流失等方面发挥了不可替代的作用，在大幅度提高我局出口退税管理水平的同时，有效地降低了税务人员的管理风险。”丹东市国税局局长于富华告诉记者。

  记者了解到，此前，东港市国税机关通过评估系统发现，某水产品加工出口企业同期收购的原料杂色蛤的单价偏高，经进一步查询，评估系统提示该企业同期出口的真空杂色蛤的出成率偏低，且产品能耗率较低。根据该系统提供的预警信息，退税管理部门对疑点指标做综合分析判断：由于水产品的质量差异很大，价格差异较大，一般的情况下，质量差的产品收购价格较低，相对出成率也会低；质量好的产品收购价格会较高，但出成率就会相比来说较高。而该企业收购单价高且出成率偏低，由此可怀疑存在单价虚开、数量虚开的嫌疑；能耗率偏低，存在有外购产品出口退税的嫌疑。据此，该局向企业下发了《出口退税数据不正常的情况告知书》，并同企业法定代表人、办税人员、采购人员等进行约谈。经约谈企业承认，因企业新办，财务管理基础较差，相关税收政策掌握不够，将收购期间发生的运费、包装费、清理费、人员补助费等费用并入收购价款开具收购发票，对直接收购的成品出口，也开具了收购发票申报退税。约谈自查后，该公司进行了纳税调整，补缴增值税60多万元，销售产成品的企业补增值税10万多元。

  辽宁省国税局有关负责领导表示，研发和推广应用农产品出口退税评估系统，是辽宁省局落实国家税务总局信息管税思路的有力实践，是加强完善新形势下打击和防范骗取出口退税互动机制的重要举措。目前，该系统在全省的推广应用刚刚起步，在今后的工作中，该局将结合工作实际，逐步完善系统功能，逐步研究制定与该系统运行配套的工作机制，最大限度地化解出口退税管理风险和打击、防范出口骗税行为，全方面提高出口退税管理科学化、信息化、专业化水平。